עוסק פטור או עוסק מורשה

עסק פטור הוא פטור מהתחשבנות עם מע”מ אם ההכנסות שלו בכל עסקיו אינו עולה על 79,482 שקלים חדשים לשנה אשר החלה בתאריך ה-1.1.2014 או על סכום גבוה יותר כפי שקבע שר האוצר.
עוסק פטור נהנה מיתרון של מחיר כלפי לקוחות פרטיים. דוגמא: אם מחיר מסוים בשוק של מוצר מסוים הוא 118 ש”ח כולל מע”מ, הרי שהעוסק הפטור ייהנה מעודף מחיר במכירת המוצר ללקוח שכן הוא לא נדרש להעביר את המע”מ למס ערך מוסף.
יש לציין כי עוסק פטור הוא פטור לצוכי מע״מ בלבד ולא לצורך מס הכנסה או ביטוח לאומי
.ולכן עוסק פטור חייב להרשם במרשמי מס הכנסה וביטוח לאומי לאחר פתיחת התיק

הגבלות:

ישנם עסקים שאינם יכולים להירשם במע”מ כעוסק פטור אלא חייבים להירשם כעוסק מורשה. כגון:

 

  1. בעלי מקצוע חופשי: שמאי, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, רואה חשבון, עורך דין, יועץ לארגון, יועץ מס, יועץ לניהול, מנהל חשבונות, אדריכל ,הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני ,טכנאי, טכנאי שיניים , יועץ מדעי , מהנדס , מודד ,אגרונום , מתורגמן , עורך פטנטים ,  בעל מעבדה כימית או רפואית ,רופא שיניים , מרפא שיניים ,רופא וטרינר
  2. שוכר מקרקעין, מתווך מקרקעין,  סוחר רכב ומתווך רכב. סוג ההתאגדות. חברה, אגודה שיתופית. בית ספר לנהיגה.
  3. בית ספר לרבות גן ילדים  שבו לומדים לא פחות מחמישה תלמידים.
  4. נותנים שירותים , מופע אומנותי, לרבות הנחייה, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים, הרצאה, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה.

במידה ואתה נמצא ברשימה זו חובה עליך להירשם כעוסק מורשה.

 

דגשים:

  • עוסק פטור מדווח פעם בשנה ביום 31/1 עבור השנה שחלפה
  • עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס אלא קבלה בלבד
  • עוסק פטור לא יכול לדרוש קיזוז מעמ תשומות בגין הוצאות לעסק
  • אם מחזור העסקאות עלה באמצע השנה מעל התקרה יש לדווח על כך בתחנת מעמ ויהיה עליו לשלם את ההפרש בלבד בין עסקאות פטורות לעסקאות חייבות

עוסק מורשה

  • עוסק מורשה צריך להוציא חשבונית מס ללקוח ולשלם על מעמ עסקאות
  • עוסק מורשה יכול לקזז מעמ תשומות בגין הוצאות לעסק
  • עוסק מורשה מדווח למעמ כל חודש או חודשיים תלוי בענף ובמחזור העסקאות של העסק.

לאחר שקראנו נשאלת השאלה אז מה כדאי עוסק פטור או מורשה?

אם אתה נמצא ברשימה העוסקים שחייבים להרשם כעוסק מורשה אז לא נשארת לך ברירה

 

אם לא אז הנה כמה יתרונות וחסרונות :

יתרונות עוסק פטור
  1. אין דיווח למעמ כל חודש או חודשיים אלא פעם בשנה (פחות התעסקות)
  2. חסכון במס

:חסרונות עוסק פטור
  1. לא ניתן לקזז מעמ תשומות
  2. נראה קטן לעומת גופים גדולים
  3. קושי פסיכולגי לעבור את רף ההכנסות

:יתרונות עוסק מורשה
  1. נראה גדול לעומת גופים
  2. יכול לקזז מעמ תשומות

:חסרונות עוסק מורשה
  1. דיווח למעמ כל חודש או חודשיים
  2. אין חסכון במס